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Boletín Legal

taxbulletin

DISMINUCIÓN DE LA TARIFA GENERAL DE RENTA PARA PERSONAS JURÍDICAS

Impuesto sobre la renta personas jurídicas y negocios

Se disminuiría gradualmente la tarifa general del impuesto de renta para las personas jurídicas hasta alcanzar el 30% en el 2022. Por el 2019 se mantiene en 33%

DISMINUCIÓN PROGRESIVA DE LA BASE DE RENTA PRESUNTIVA

Impuesto sobre la renta personas jurídicas y negocios

La base de la renta presuntiva disminuiría hasta alcanzar el 0% en el año gravable 2021. PARA EL 2019 DISMINUIRÍA DEL 3,5% AL 3%

IMPUESTO A LOS DIVIDENDOS DISTRIBUIDOS A SOCIEDADES NACIONALES

Impuesto sobre la renta personas jurídicas

Los dividendos decretados en calidad de exigibles a favor de sociedades nacionales estarían sujetos a la tarifa del 5% (antes 0%)  

RÉGIMEN TRIBUTARIO PARA MEGA INVERSIONES Y CONTRATOS DE ESTABILIDAD JURÍDICA

Impuesto sobre la renta personas jurídicas y negocios

Los contribuyentes que realicen Mega Inversiones en el país tendrían una tarifa del impuesto sobre la renta del 27%, y otros beneficios tributarios. Adicionalmente, podrían suscribir contratos de estabilidad tributaria con el Estado, para asegurar dicho régimen por 20 años

VENTA INDIRECTA DE ACTIVOS UBICADOS EN COLOMBIA

Tributación de inversiones internacionales

La enajenación de acciones en sociedades extranjeras con activos ubicados en Colombia podría estar gravada 

NUEVO RÉGIMEN DE COMPAÑÍAS HOLDING COLOMBIANAS

Tributación de inversiones internacionales

El proyecto de ley propone que sociedades nacionales puedan aplicar a un tratamiento tributario preferencial cuando su actividad principal sea la posesión y administración de compañías en el exterior desde Colombia

ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES TRIBUTARÍAN TAMBIÉN SOBRE INGRESOS ATRIBUIBLES DE FUENTE EXTRANJERA

Tributación de inversiones internacionales

En línea con las recientes recomendaciones de la OCDE, el proyecto de Ley propone ampliar los ingresos que serían atribuibles a establecimientos permanentes

PRESUNCIONES EN EL RÉGIMEN DE ENTIDADES CONTROLADAS DEL EXTERIOR

Tributación de inversiones internacionales

El proyecto propone reglas claras sobre las presunciones de derecho en la caracterización de ingresos pasivos o activos de entidades controladas del exterior

TRIBUTACIÓN DE PAGOS AL EXTERIOR

Tributación de inversiones internacionales

Se modificarían las tarifas de retención en la fuente a título de impuesto sobre la renta y complementarios por pagos al exterior

MODIFICACIÓN EN LA DETERMINACIÓN DEL PRECIO DE ENAJENACIÓN DE ACTIVOS

Impuesto sobre la renta personas jurídicas y negocios

Se implementarían normas anti-abuso y nuevas reglas para la determinación del precio de enajenación de bienes

MODIFICACIONES AL RÉGIMEN DE RENTAS EXENTAS

Impuesto sobre la renta personas jurídicas y negocios

Se crean rentas exentas para empresas de economía naranja y que se dediquen al desarrollo del campo colombiano, y se mantienen las relacionadas con proyectos de vivienda de interés social, venta de energía. Se eliminan rentas exentas, como las derivadas de proyectos de reforestación, entre otras

TRIBUTACIÓN DE FONDOS DE CAPITAL PRIVADO Y FONDOS DE INVERSIÓN COLECTIVA

Impuesto sobre la renta personas jurídicas y negocios

Se modificarían las reglas de realización de rentas para los beneficiarios de fondos de capital privado o  de inversión colectiva   

TARIFA DEL IMPUESTO DE RENTA PARA ACTIVIDADES HOTELERAS SE MANTENDRÍA EN 9%

Impuesto sobre la renta personas jurídicas y negocios

Tarifa del 9% para nuevos hoteles por 20 años y por 10 años para aquellos que remodelen y/o amplíen

IMPUESTOS, TASAS Y CONTRIBUCIONES PAGADAS SERÍAN DEDUCIBLES

Impuesto sobre la renta personas jurídicas y negocios

Por regla general, todos los tributos pagados por el contribuyente serían deducibles del impuesto de renta, y el 50% del Gravamen al Movimiento Financiero (“GMF”) y del impuesto de Industria y Comercio (“ICA”) podría tomarse como descuento tributario del impuesto de renta

DESCUENTO EN RENTA POR IVA PAGADO EN LA ADQUISICIÓN DE ACTIVOS FIJOS

Impuesto sobre la renta personas jurídicas y negocios

El IVA incurrido en la importación, formación, construcción o adquisición de activos fijos podría descontarse del impuesto sobre la renta en cualquier año gravable

CAMBIOS EN EL DESCUENTO POR IMPUESTOS PAGADOS EN EL EXTERIOR

Impuesto sobre la renta personas jurídicas y negocios

Requisitos y procedencia de los descuentos por impuestos pagados en el exterior por ingresos de fuente extranjera

OBRAS POR IMPUESTOS

Impuesto sobre la renta personas jurídicas y negocios

Requisitos y procedencia del pago del impuesto de renta con obras en las Zonas Más Afectadas por el Conflicto Armado (“ZOMAC”)

 

RENTAS CEDULARES Y AUMENTO DE TARIFA EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LAS PERSONAS NATURALES

Impuesto sobre renta de las personas naturales

Se establecería una cédula general que englobaría las rentas laborales, de pensiones, de capital y no laborales. Esta cédula estaría gravada de manera progresiva hasta una tarifa máxima del 37% que aplicaría a personas naturales con ingresos anuales superiores a $434.343.600

NUEVA DEPURACIÓN DE LA RENTA LÍQUIDA DE LA CÉDULA GENERAL

Impuesto sobre renta de las personas naturales

Restar un 35% por concepto de costos y gastos a los ingresos netos sería una presunción de derecho 

RENTA PRESUNTIVA PARA LAS PERSONAS NATURALES

Impuesto sobre renta de las personas naturales

Se desmotaría gradualmente la renta presuntiva y la base de cálculo se compararía con la renta líquida de la cédula general

NUEVAS TARIFAS MARGINALES Y PROGRESIVA DE LAS RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGOS LABORALES Y PENSIONALES

Impuesto sobre renta de las personas naturales

Las retenciones aplicables a los pagos de naturaleza laboral y pensional estarían en el rango del 0% al 37%

GOBIERNO NACIONAL SUGIERE IMPLEMENTAR IMPUESTO AL PATRIMONIO PARA PERSONAS NATURALES POR LOS AÑOS 2019 Y 2020

Impuesto al Patrimonio y complementario de normalización tributaria

Personas naturales con patrimonios líquidos mayores a $3.000.000.000 a 1° de enero de 2019 serían sujetos pasivos del nuevo impuesto al patrimonio

NUEVO IMPUESTO DE NORMALIZACIÓN TRIBUTARIA EN EL 2019

Impuesto al Patrimonio y complementario de normalización tributaria

Quienes quieran acogerse a esta normalización deberían presentar la declaración correspondiente el 25 de septiembre de 2019. No se aceptarían correcciones ni se podría presentar extemporáneamente

SANEAMIENTO DE ACTIVOS EN EL EXTERIOR EN LA DECLARACIÓN DE NORMALIZACIÓN TRIBUTACIÓN

Impuesto al Patrimonio y complementario de normalización tributaria

Activos diferentes a inventarios con un valor inferior al de mercado podrían ser saneados

MODIFICACIONES EN LOS BIENES EXENTOS Y EXCLUIDOS

Impuesto sobre las ventas (IVA)

Algunos bienes perderían la calidad de exentos o excluidos

MODIFICACIONES EN LOS SERVICIOS EXCLUIDOS Y EXENTOS

Impuesto sobre las ventas (IVA)

Servicios de computación en la nube (cloud computing) y adecuación de tierras estarían gravados con IVA

CAMBIOS TARIFARIOS EN IVA

Impuesto sobre las ventas (IVA)

La tarifa general del IVA sería disminuida progresivamente

 

NUEVO ESQUEMA DE RETENCIONES EN LA FUENTE A TÍTULO DE IVA

Impuesto sobre las ventas (IVA)

El proyecto de Ley incluiría nuevos agentes de retención e incrementaría la tarifa de retención

DESCUENTO EN EL IVA DE BIENES DE CAPITAL

Impuesto sobre las ventas (IVA)

Beneficio en la adquisición de bienes de capital

FACTURACIÓN ELECTRÓNICA

Impuesto sobre las ventas (IVA)

Reglamentación más precisa para los proveedores tecnológicos

SANCIONES POR LA COMISIÓN REITERADA DE INFRACCIONES AL RÉGIMEN DE PROVEEDORES AUTORIZADOS

Impuesto sobre las ventas (IVA)

Se introducirían sanciones a los proveedores autorizados y proveedores tecnológicos que reiteradamente incumplan con el régimen de infracciones de facturación electrónica

RÉGIMEN DE TRANSICIÓN EN LA IMPLEMENTACIÓN DE LA FACTURACIÓN ELECTRÓNICA

Impuesto sobre las ventas (IVA)

Por el año gravable 2019, no se impondrían sanciones a los sujetos que justificadamente incumplan su obligación de implementar la facturación electrónica

MAYOR CONTROL DEL GOBIERNO SOBRE EL IVA

Impuesto sobre las ventas (IVA)

Eliminación del Régimen Simplificado

COMPENSACIÓN DE IVA

Impuesto sobre las ventas (IVA)

Compensación de IVA para la población de menores ingresos

MAYOR CONTROL SOBRE EL IMPUESTO AL CONSUMO

Otros tributos nacionales

Modificación en materia de responsables del Impuesto al Consumo

DECLARACIONES DE RETENCIÓN EN LA FUENTE INEFICACES CONSTITUIRÍAN TÍTULO EJECUTIVO

Procedimiento Tributario

La Administración Tributaria podría adelantar el cobro coactivo de las declaraciones de retención en la fuente ineficaces

NOTIFICACIÓN ELECTRÓNICA DE ACTUACIONES DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

Procedimiento Tributario

A partir del 1 de julio de 2019, el mecanismo de notificación preferente sería notificación por medios electrónicos

EFECTOS DERIVADOS DE LAS CORRECCIONES PROVOCADAS POR LA AUTORIDAD TRIBUTARIA

Procedimiento Tributario

Las correcciones provocadas, causarían el interés bancario corriente para la modalidad de créditos de consumo y ordinario más 2 puntos

DEROGATORIAS EN MATERIA DE PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO

Procedimiento Tributario

La eliminación de la responsabilidad solidaria de las entidades financieras por no dar cumplimiento oportuno a los embargos, la demanda per saltum y la remoción de la notificación extemporánea como causal de nulidad de las liquidaciones oficiales de revisión y de las Resoluciones de Recursos, son las principales derogatorias en materia de procedimiento tributario, propuestas por el Gobierno Nacional

NUEVO IMPUESTO UNIFICADO BAJO EL RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN – SIMPLE

Otros tributos nacionales

Se adopta el impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación – SIMPLE  (“Impuesto Unificado”) con el fin de impulsar la formalidad y simplificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias. Se sustituye el monotributo a partir del 01 de enero de 2019

DISMINUCIÓN DEL TÉRMINO PARA SOLICITAR LA CALIFICACIÓN DE LAS ENTIDADES DEL RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL QUE HAYAN SIDO EXCLUIDAS

Régimen tributario especial (Entidades sin ánimo de lucro)

Las entidades que hayan sido excluidas del régimen tributario especial podrían presentar la información correspondiente dentro del periodo gravable siguiente