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Boletín Legal

taxbulletin

RÉGIMEN DE DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN DE ACTIVOS

IMPUESTO SOBRE LA RENTA PERSONAS JURÍDICAS Y NEGOCIOS

El proyecto de reforma tributaria modifica el procedimiento para el cálculo de la deducción por depreciación en el impuesto sobre la renta y complementarios

RÉGIMEN DE TRANSICIÓN PARA LA DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN DE ACTIVOS

IMPUESTO SOBRE LA RENTA PERSONAS JURÍDICAS Y NEGOCIOS

El proyecto de reforma tributaria contempla un régimen de transición para los saldos pendientes por amortizar o depreciar a la entrada en vigencia de la norma

TRIBUTACIÓN CORPORATIVA DE UTILIDADES

IMPUESTO SOBRE LA RENTA PERSONAS JURÍDICAS Y NEGOCIOS

La tarifa corporativa general sería del 33% a partir del año gravable 2018, y se crearía una sobretasa al impuesto de renta por los años 2017 y 2018

AJUSTES DE NIIF EN EL SISTEMA FISCAL

IMPUESTO SOBRE LA RENTA PERSONAS JURÍDICAS Y NEGOCIOS

Cambios en el tratamiento de la cuenta de otros resultados integrales en materia de ingresos, costos y gastos para efectos fiscales

COMPENSACIÓN DE PÉRDIDAS FISCALES GENERADAS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

IMPUESTO SOBRE LA RENTA PERSONAS JURÍDICAS Y NEGOCIOS

Régimen de transición incluido en el texto de ponencia, permitiría compensar las pérdidas causadas antes del 31 de diciembre de 2016 sin limitación

SE MODIFICA NUEVAMENTE TARIFA DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN ZONAS FRANCAS

IMPUESTO SOBRE LA RENTA PERSONAS JURÍDICAS Y NEGOCIOS

Disminuyó la tarifa respecto del proyecto de reforma original pero continúa siendo más alta que la vigente

CAMBIOS EN MATERIA DE DIVIDENDOS

IMPUESTO SOBRE LA RENTA PERSONAS JURÍDICAS Y NEGOCIOS

Se mantiene impuesto sobre los dividendos y disminuye tarifa para extranjeros

NUEVAS TARIFAS PARA RENTAS DE TRABAJO Y RETENCIONES POR PAGOS LABORALES

PERSONAS NATURALES

Se disminuyen las tarifas propuestas para personas naturales en la Reforma

SE MODIFICA EL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS

SE MODIFICA EL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS

Se mantiene tarifa general del 19% para el IVA; se grava la venta o cesión de derechos sobre activos intangibles vinculados a propiedad intelectual; y se exceptúan las loterías y los juegos de suerte y azar operados por internet

SE MANTIENE LA PROPUESTA DE GRAVAR CON IVA LA VENTA DE VIVIENDA NUEVA

IVA

La compra de vivienda nueva, cuyo valor supere las 26.800 UVT ($800.000.000 aproximadamente), sería gravada con un IVA del 5%

SE ELIMINA LA TARIFA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE EN EXPLOTACIÓN DE PROGRAMAS DE COMPUTADOR

TRIBUTACIÓN INVERSIONES INTERNACIONALES

Las otras tarifas de retención en la fuente no presentan ninguna modificación con respecto al Proyecto de Reforma

MODIFICACIONES SOBRE LOS INGRESOS PASIVOS OBTENIDOS POR UNA ECE (ENTIDAD CONTROLADA DEL EXTERIOR)

TRIBUTACIÓN INVERSIONES INTERNACIONALES

Se contemplan dos nuevos ingresos pasivos y se modifican algunos existentes, que pueden ser obtenidos por una ECE

SE MODIFICA EL NUEVO PROCESO PARA DETERMINAR Y LIQUIDAR SANCIONES

PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO

Cambia el período de firmeza y se incluye una presunción de aceptación de la nueva Liquidación Provisional que puede proferir la DIAN en contra de los contribuyentes inexactos u omisos

SE MODIFICÓ EL TÉRMINO DE LA FIRMEZA DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS CON PÉRDIAS FISCALES Y A SU VEZ SE AUMENTA EL TÉRMINO PARA COMPENSAR LAS MISMAS

PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO

Se reduce el término que tendría la Administración Tributaria para ejercer sus facultades de investigación y fiscalización

DISMINUCIÓN DE LAS SANCIÓN POR EXTEMPORANEIDAD

PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO

El nuevo texto propone disminuir la sanción por extemporaneidad respecto de la declaración anual de activos en el exterior y de ingresos y patrimonio

NUEVA FORMA DE DETERMINAR LOS INTERESES MORATORIOS

PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO

Se incorpora un nuevo artículo modificando la tasa de interés moratorio en las obligaciones fiscales

LA DIAN PODRÁ CONCILIAR EN PROCESOS CONTENCIOSOS ADMINISTRATIVOS

PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO

Se faculta a la DIAN para conciliar con el contribuyente en procesos de naturaleza contencioso administrativa

LA DIAN PODRÁ TERMINAR POR MUTUO ACUERDO LOS PROCESOS ADMINISTRATIVOS

PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO

Los procesos administrativos podrán terminarse por mutuo acuerdo, siempre y cuando se solicite dicho beneficio por el contribuyente

CONCILIACIÓN EN PROCEOS JUDICIALES CON LA UGPP

PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO

La UGPP podrá conciliar en vía contencioso administrativa

UGPP PODRÁ TERMINAR PROCESOS ADMINISTRATIVOS

PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO

Se facultó a la UGPP para terminar por mutuo acuerdo los procesos administrativos de determinación y sancionatorios de las Contribuciones al sistema de protección social

SALEN CAJAS DE COMPENSACIÓN DEL RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL

RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL (ENTIDADES SIN ÁNIMO DE LUCRO)

Cajas de compensación serían sujetos pasivos del impuesto sobre la renta, por actividades diferentes a la inversión en su patrimonio

MODIFICACIONES EN EL NUEVO REGISTRO NACIONAL DE ENTIDADES PARA ACCEDER AL RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL

RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL (ENTIDADES SIN ÁNIMO DE LUCRO)

Entidades que a 31 de diciembre de 2016 se encuentren clasificadas dentro de este Régimen y aquellas que a partir del 1 de enero de 2017 sean determinadas como contribuyentes del régimen ordinario, pertenecerán al Régimen Tributario especial sin necesidad de pronunciamiento expreso de la DIAN.

SE APLICARÁ EL SISTEMA DE COMPARACIÓN PATRIMONIAL PARA ENTIDADES DEL RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL CON CIERTOS AJUSTES

RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL (ENTIDADES SIN ÁNIMO DE LUCRO)

Los contribuyentes del Régimen Tributario Especial estarán sometidos al régimen de renta por comparación patrimonial.

SE DEBEN REGISTRAR ANTE LA DIAN LOS CONTRATOS O ACTOS JURÍDICOS CELEBRADOS POR LOS CARGOS DIRECTIVOS O FAMILIARES DE LAS ENTIDADES PERTENECIENTES AL RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL

RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL (ENTIDADES SIN ÁNIMO DE LUCRO)

La disposición sobre la distribución indirecta de excedentes y remuneración de los cargos directivos de contribuyentes pertenecientes al Régimen Tributario Especial se mantiene y se añade la obligación de registro de los actos ante la DIAN.

SE PERMITE LA ADQUISICIÓN DE NUEVOS ACTIVOS CON LAS ASIGNACIONES PERMANENTES DE LAS ENTIDADES PERTENECIENTES AL RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL

RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL (ENTIDADES SIN ÁNIMO DE LUCRO)

Se modifica la posibilidad de inversión de las asignaciones permanentes de las entidades calificadas en el Régimen Tributario Especial

NUEVAS ACTIVIDADES PARA PERTENECER AL RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL

RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL (ENTIDADES SIN ÁNIMO DE LUCRO)

Se contemplan unas nuevas actividades y se eliminan otras, propuestas por el Proyecto de Reforma

AJUSTES AL ABUSO EN MATERIA TRIBUTARIA PARA ENTIDADES SIN ÁNIMO DE LUCRO

RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL (ENTIDADES SIN ÁNIMO DE LUCRO)

El texto de ponencia contempla una nueva circunstancia que constituye abuso dentro del Régimen Tributario Especial.

SE ELIMINA EL IMPUESTO A LAS BEBIDAS AZUCARADAS Y SE MODIFICA EL IMPUESTO AL CARBONO

INTRODUCCIÓN NUEVOS TRIBUTOS NACIONALES

Se mantiene el impuesto al carbono, y se elimina el impuesto nacional al consumo de bebidas azucaradas

SE CREA LA CONTRIBUCIÓN NACIONAL DE VALORIZACIÓN

INTRODUCCIÓN NUEVOS TRIBUTOS NACIONALES

Será determinado con base al grado de afectación positiva que adquiere o ha de adquirir un inmueble con ocasión de un nuevo proyecto de infraestructura

SE PROPONE INCOPRORAR EL IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO DE BOLSAS PLÁSTICAS

INTRODUCCIÓN NUEVOS TRIBUTOS NACIONALES

Producción, importación o venta de bolsas plásticas para el trasporte de mercancías estaría gravada

INCORPORACIÓN DE INCENTIVO A LAS INVERSIONES EN HIDROCARBUROS Y MINERÍA

INTRODUCCIÓN NUEVOS TRIBUTOS NACIONALES

Este incentivo se daría a los contribuyentes que incrementen sus inversiones existentes en el sector hidrocarburos