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Boletín Legal

taxbulletin

APLICACIÓN Y AJUSTES DE LAS NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA – NIIF PARA EFECTOS DE DETERMINAR BASES FISCALES

IMPUESTO SOBRE LA RENTA PERSONAS JURÍDICAS Y NEGOCIOS

Ahora la realización de ingresos, costos y gastos y el valor de los activos y pasivos se hará bajo los nuevos marcos técnicos normativos contables

CAMBIOS EN LA TRIBUTACIÓN CORPORATIVA DE UTILIDADES A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2017

IMPUESTO SOBRE LA RENTA PERSONAS JURÍDICAS Y NEGOCIOS

Quedó establecida como tarifa corporativa general del 33% a partir del año gravable 2018, y se creó una sobretasa al impuesto de renta por los años 2017 y 2018

CAMBIOS EN MATERIA DE DIVIDENDOS

IMPUESTO SOBRE LA RENTA PERSONAS JURÍDICAS Y NEGOCIOS

Se creó impuesto sobre los dividendos, pero la tarifa será menor para extranjeros

RÉGIMEN DE DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN DE ACTIVOS

IMPUESTO SOBRE LA RENTA PERSONAS JURÍDICAS Y NEGOCIOS

Se modificó el procedimiento para el cálculo de la deducción por depreciación en el impuesto sobre la renta y complementarios

TRANSICIÓN PARA ACTIVOS PENDIENTES DE DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN

IMPUESTO SOBRE LA RENTA PERSONAS JURÍDICAS Y NEGOCIOS

Se estableció un régimen de transición para los saldos pendientes por amortizar o depreciar

NUEVA TARIFA DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN ZONAS FRANCAS

IMPUESTO SOBRE LA RENTA PERSONAS JURÍDICAS Y NEGOCIOS

Aumenta la tarifa en zonas francas a partir del 1 enero de 2017

COMPENSACIÓN DE PÉRDIDAS FISCALES

IMPUESTO SOBRE LA RENTA PERSONAS JURÍDICAS Y NEGOCIOS

Régimen de transición incluido en el texto de Reforma Tributaria, permite compensar las pérdidas fiscales causadas antes del 31 de diciembre de 2016 sin limitaciones temporales o de porcentajes

NUEVAS TARIFAS PARA PERSONAS NATURALES EN EL IMPUESTO DE RENTA Y LAS RETENCIONES APLICABLES

PERSONAS NATURALES

Se implementan nuevas tarifas en el impuesto de renta para personas naturales de acuerdo con la cedula que corresponda; Renta laboral y de pensión, Renta no laboral y de capital, y Dividendos

SE APROBÓ LA TARIFA GENERAL DEL IVA DEL 19%

IVA

A partir del 1 de enero de 2017 la tarifa general del impuesto sobre las ventas será del 19%, con una destinación específica a salud y educación. La Reforma introdujo un régimen de transición para la venta de bienes y servicios con venta directa al público

LA VENTA DE BIENES INTANGIBLES ASOCIADOS CON LA PROPIEDAD INDUSTRIAL ESTÁ SUJETA AL IVA

IVA

La venta de bienes intangibles asociados con la propiedad industrial está gravada con IVA a una tarifa del 19%

SISTEMA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE DE IVA POR PAGOS AL EXTERIOR POR CONCEPTO DE SERVICIOS ELECTRÓNICOS O DIGITALES

IVA

Se creó un sistema de retención en la fuente de IVA por pagos al exterior por concepto de servicios electrónicos o digitales

LA VENTA DE VIVIENDA NUEVA GRAVADA CON IVA

IVA

Se gravara la primera venta de unidades de vivienda nueva a una tarifa del 5%

MODIFICACIÓN DEL PERIODO GRAVABLE DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS

IVA

La Reforma Tributaria redujo los diferentes periodos gravables del IVA a dos, bimestral y cuatrimestral

TARIFAS DE RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGOS AL EXTERIOR

TRIBUTACIÓN INVERSIONES INTERNACIONALES

Con la Reforma se unificaron tarifas de retención en la fuente, se creó una nueva para ganancias ocasionales y se gravaron nuevos pagos al exterior

CONTROLANTES DE SOCIEDADES Y DEMÁS VEHÍCULOS EN EL EXTERIOR TRIBUTARÁN EN COLOMBIA POR INGRESOS PASIVOS OBTENIDOS A TRAVÉS DE ELLOS

TRIBUTACIÓN INVERSIONES INTERNACIONALES

Las rentas pasivas obtenidas por vehículos de inversión del exterior se gravan en Colombia en cabeza del controlante colombiano.

SE INTRODUJO UN NUEVO PROCESO PARA DETERMINAR Y LIQUIDAR TRIBUTOS Y SANCIONES

PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO

La DIAN puede proferir la liquidación Provisional como mecanismo para determinar y liquidar tributos y sanciones en contra de los contribuyentes inexactos u omisos

SE MODIFICARON LAS SANCIONES TRIBUTARIAS

PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO

Incremento de la sanción por inexactitud del 160% al 200% y nuevas sanciones

TÉRMINO DE LA FIRMEZA DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS

PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO

Se incluyeron términos más amplios para que la Administración Tributaria ejerza sus facultades de fiscalización e investigación en contra de los contribuyentes

NUEVA FORMA DE DETERMINAR LOS INTERESES MORATORIOS

PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO

Se incorporó un nuevo artículo modificando la tasa de interés moratorio en las obligaciones fiscales

SE FACULTÓ A LA DIAN PARA CONCILIAR EN PROCESOS CONTENCIOSOS ADMINISTRATIVOS

PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO

Se facultó a la DIAN para conciliar con el contribuyente en procesos de naturaleza contencioso administrativa

TERMINACIÓN POR MUTUO ACUERDO DE LOS PROCESOS ADMINISTRATIVOS CON LA DIAN

PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO

Se introdujo la terminación por mutuo acuerdo de los procesos administrativos ante la DIAN

CONCILIACIÓN EN PROCEOS JUDICIALES CON LA UGPP

PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO

La UGPP adquirió la facultad de conciliar en vía contencioso administrativa

UGPP PUEDE TERMINAR PROCESOS ADMINISTRATIVOS

PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO

Se facultó a la UGPP para terminar por mutuo acuerdo los procesos administrativos de determinación y sancionatorios de las Contribuciones al sistema de protección social

NUEVAS AMNISTÍAS EN LA PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES

PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO

La Reforma Tributaria incorporó un régimen de amnistía para las declaraciones de IVA y retención en la fuente ineficaces

SE CREÓ EL INCENTIVO A LAS INVERSIONES EN HIDROCARBUROS Y MINERÍA

PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO

Se limitó este incentivo a ciertas inversiones del sector

SE ADICIONÓ A LA LEGISLACIÓN PENAL DOS DELITOS CONTRA LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO

Se incorporaron los delitos de omisión de activos o inclusión de pasivos inexistentes y de omisión del agente retenedor o recaudador

REGISTRO NACIONAL DE ENTIDADES PARA ACCEDER AL RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL

RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL (ENTIDADES SIN ÁNIMO DE LUCRO)

Entidades que a 31 de diciembre de 2016 se encontraban clasificadas dentro de este Régimen y aquellas que a partir del 1 de enero de 2017 fueron determinadas como contribuyentes del régimen ordinario, que puedan solicitar la calificación al Régimen Especial, pertenecen al mismo, sin necesidad de pronunciamiento expreso de la DIAN

SE APLICA EL SISTEMA DE COMPARACIÓN PATRIMONIAL PARA ENTIDADES DEL RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL

RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL (ENTIDADES SIN ÁNIMO DE LUCRO)

Los contribuyentes del Régimen Tributario Especial están sometidos al régimen de renta por comparación patrimonial

SE DEBEN REGISTRAR ANTE LA DIAN LOS CONTRATOS O ACTOS JURÍDICOS CELEBRADOS POR LOS CARGOS DIRECTIVOS O FAMILIARES DE LAS ENTIDADES PERTENECIENTES AL RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL

RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL (ENTIDADES SIN ÁNIMO DE LUCRO)

Obligación de registro de todos los actos jurídicos celebrados con los fundadores, directivos o parientes que posean más de un 30% de la entidad

ACTIVIDADES PARA PERTENECER AL RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL

RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL (ENTIDADES SIN ÁNIMO DE LUCRO)

La lista de actividades sujetas al Régimen Tributario Especial se amplió a otras actividades

LIMITE A LOS PLAZOS DE INVERSIÓN DE ENTIDADES DE LAS ASIGNACIONES PERMANENTES

RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL (ENTIDADES SIN ÁNIMO DE LUCRO)

Se debe respetar el límite de 5 años y se pueden adquirir nuevos activos con dichas asignaciones, siempre y cuando se destinen al desarrollo de la actividad meritoria

SE ADOPTÓ EL MONOTRIBUTO

INTRODUCCIÓN NUEVOS TRIBUTOS NACIONAL

Se creó el monotributo con el fin de impulsar la formalidad y facilitar el cumplimiento de la obligación Tributaria.

IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO DE BOLSAS PLÁSTICAS

INTRODUCCIÓN NUEVOS TRIBUTOS NACIONALES

A partir del 1 de julio de 2017, la entrega a cualquier título de bolsas plásticas cuya finalidad sea cargar o llevar productos enajenados por los establecimientos comerciales está sujeta a este impuesto.

NUEVO IMPUESTO AL CARBONO

INTRODUCCIÓN NUEVOS TRIBUTOS NACIONALES

Se adoptó el impuesto al carbono

SE INTRODUJO UNA NUEVA CONTRIBUCIÓN ESPECIAL PARA LAUDOS ARBITRALES Y SENTENCIAS CONDENATORIAS DE CONTENIDO ECONÓMICO

INTRODUCCIÓN NUEVOS TRIBUTOS NACIONALES

Aplicable para todas las personas naturales y jurídicas y para los patrimonios autónomos

NUEVAS MODIFICACIONES AL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO

ICA – TERRITORIALIDAD

Se definió la actividad de servicios y a su vez se adicionó una regla de territorialidad para la actividad inversionista